Кратко об управлении финансами для индивидуального предпринимателя
Управление финансами в общем случае сложная задача, включающая ведение финансового учета, контроль за использованием финансовых средств, распределение финансовых ресурсов.
Возьмем для примера индивидуального предпринимателя (ИП), имеющего несколько торговых точек. Рассмотрим задачу управления финансами как циклическую, включающую учет поступающих денежных средств, планирование и распределение, управление расходованием на основе определенной политики контроля.
Поступление денежных средств
На первом этапе проводится учет поступления денежных средств, то есть учет прихода. Приход может быть двух типов. В нашем случае первый тип прихода – это результат продажи товаров (выручка).
Каждую операцию по продаже товаров в наше время обычно оформляют с использованием контрольно-кассовых машин (ККМ). Учет всех операций ведут с помощью специализированных программ ведения склада, учета продаж продукции и работы с ККМ. Таких программ много, и мы не будем на них останавливаться. Вместе с тем необходимо по закрытию каждой смены итоговые цифры (используя чаще всего так называемый Z-отчет) заносить в журнал закрытия смен, ведение которого входит в сферу управления финансами. Наличие такого журнала обеспечивает контроль за приходом денежных средств с ККМ.
Второй тип прихода – поступления от ИП и кредиты.
Планирование
Собственно, под планированием мы тут подразумеваем распределение поступивших денежных средств для их последующего использования. Обычно можно выделить следующие основные направления расходования средств:
· Закупка товара;
· Текущие расходы (например, арендная плата, налоги);
· Формирование доходной части;
Закупка товара у поставщиков для последующей продажи. Это активный динамический процесс, включающий периодические (чаще всего ежедневные) поставки и расплаты по ним с учетом компенсации возвратов со стороны поставщика и гашения со стороны ИП возможных долгов, связанных с предыдущими поставками.
Текущие расходы – это налоги, арендная плата, проценты банку, расчеты с кредиторами, зарплата, текущие закупки и прочее.
Формирование доходной части. В доходную часть включаются финансы для фонда развития и денежные средства, поступающие в распоряжение ИП. Отметим, что в принципе каждое из этих направлений может быть разделено на фрагменты. Например, закупка товара на закупку основного товара и закупку сезонного товара. В текущих расходах могут быть выделены налоги, арендная плата и другие. В доходной части отдельно могут планироваться фонд развития и прочие средства.Однако целесообразно начинать с планирования основных направлений расходов. Это означает, что сразу после поступления денежных средств по приходу первого типа (результат продажи товаров) их нужно запланировать по направлениям расходования.То есть должны быть выделены плановые счета: «Товар», «Расходы» и «Доход», которые должны соответствовать направлениям расходования и на которые должны зачисляться средства с использованием определенного алгоритма планирования. Наиболее распространенный алгоритм – это распределение в соответствии с определенными пропорциями, определяемыми на основании предыдущего опыта работы с учетом перспектив развития.Приход второго типа (поступление от ИП и кредиты) обычно имеют целевое назначение и планируются сразу для определенного направления.
Расходование денежных средств
Расходование денежных средств индивидуальным предпринимателем должно вестись с учетом наличия таких средств по тому или иному направлению.
Это означает, что при планировании закупок товара необходимо видеть, как наличие средств на счете «Товар», так и прогноз изменения этого счета с учетом планируемых закупок и возможного приращения счета за счет поступления средств от будущих продаж.
Текущие расходы должны проводиться с учетом реального состояния счета «Расходы». Отчисления индивидуальному предпринимателю не должны превышать реальных средств на счете «Доходы».
Политика контроля плановых счетов
Политику управления финансами на основе плановых счетов выбирает сам предприниматель.
При «мягкой» политике разрешается оплата с определенного планового счета даже при отсутствии на нем средств, но при условии, что общая сумма средств на всех счетах достаточна для проведения оплаты. В этом случае значение рассматриваемого счета может принимать отрицательное значение. Периодически должен проводится анализ ситуации и происходить восстановление счета с отрицательным значением за счет других счетов по выбору ИП. За достаточно большой период также должна проводиться коррекция пропорций распределения по счетам.
При «жесткой» политике запрещается оплата со счета при отсутствии на нем необходимых средств. В этом случае проводится заимствование с других счетов по выбору ИП, после чего можно проводить оплату. Возврат долга производится по истечении определенного периода по решению ИП. Возможно при необходимости также автоматизированное погашение долга.
